Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego : komentarz do przepisów Ordynacji podatkowej

Warszawa : Wydawnictwo C.H. Beck, 2021

Seria: Podatki w Praktyce

ISBN 9788382354805

XXXI, 232 strony. Bibliografia, wykaz orzecznictwa - s. XVII-XXXI.Indeks.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest w polskim systemie prawa nowym środkiem prawnym o charakterze represyjnym zaprojektowanym w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, w szczególności związanych z podatkiem VAT. Rozwiązania prawne dotyczące tego środka prawnego rodzą wiele wątpliwości interpretacyjnych i są przedmiotem ożywionej dyskusji. Publikacja zawiera komentarz do przepisów ustawy z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) dotyczących blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, a także do przepisów projektu nowej ustawy – Ordynacja podatkowa zgłoszonego 4.6.2019 r. (Sejm RP VIII kadencji, druk Nr 3517). W publikacji uwzględniono orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące procedury blokadowej. W publikacji omówiono następujące zagadnienia: - motywy wprowadzenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego do polskiego porządku prawnego, w tym kontekst prawa UE oraz związki z systemem AML/CFT; - ustawowe gwarancje skuteczności blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego; - wpływ blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na prawa i wolności; - definicje legalne wybranych pojęć z działu IIIB Ordynacji podatkowej; - postępowanie w przedmiocie krótkiej i długiej blokady rachunku; - stosowanie przepisów postępowania podatkowego w procedurze blokadowej; - zwolnienie środków z zablokowanego rachunku; - prawo do zaskarżenia w procedurze blokadowej; - upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego; - warunki wyłączenia odpowiedzialności prawnej banku lub SKOK-u; - administracyjna kara pieniężna za niedopełnienie obowiązku blokady rachunku; - odpowiedzialność karna za niedopełnienie obowiązku blokady rachunku oraz za ujawnienie lub wykorzystanie informacji objętych żądaniami blokady rachunku. Publikacja ma na celu rozwinięcie wiedzy na temat środka represyjnego w postaci blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego. Może być pomocna dla przedstawicieli nauki prowadzących badania w obszarze prawa represyjnego, ponadto dla praktyków prawa zaangażowanych w procedurę blokadową oraz dla osób, wobec których taki środek represyjny jest stosowany, w szczególności przedsiębiorców.

The Tangled Path From Identifying Financial Assets to Cross-Border Confiscation : Deficiencies in EU Asset Recovery Policy

European Journal of Crime, Criminal Law and Criminal Justice 2021, nr 29, s. 218-240.

Europejski nakaz dochodzeniowy dotyczący informacji objętych tajemnicą bankową : glosa do postanowienia Sądu Apelacyjnego w Katowicach – Wydział II Karny z dnia 4 września 2018 r., II AKz 645/18

Orzecznictwo Sądów Polskich 2021, nr 7-8, s. 104-117.

Komentowane postanowienie prezentuje zasługujący na aprobatę pogląd, według którego w procedurze wydania Europejskiego nakazu dochodzeniowego (END) dotyczącego uzyskania informacji objętych tajemnicą bankową w postępowaniu przygotowawczym, należy odpowiednio stosować reguły krajowe właściwe do uzyskania takich informacji w podobnej sprawie krajowej. W konsekwencji, w przypadku gdy przepisy krajowe wymagają uzyskania sądowego zwolnienia z tajemnicy bankowej, organ wydający END powinien uzyskać takie zwolnienie. W postępowaniu przygotowawczym kompetencję do wydania END dotyczącego uzyskania informacji objętych tajemnicą bankową ma prokurator, a nie sąd. Argumentacja przedstawiona w uzasadnieniu komentowanego postanowienia koresponduje z rozwiązaniami przyjętymi w dyrektywie 2014/41/UE i przepisami implementującymi ją do polskiego porządku prawnego.

The commented decision presents a correct view that the procedure for issuing an European Investigation Order (EIO) for obtaining information covered by bank secrecy in pre-trial proceedings follows the national rules applicable to obtaining such information in a similar domestic case. Consequently, if the national law requires a court order to exempt the bank from banking secrecy in order to obtain information covered by bank secrecy, the authority issuing the EIO should obtain such an exemption. In the pre-trial proceedings, the public prosecutor, not the court, is the authority empowered to issue the EIO to obtain information covered by banking secrecy. The arguments presented in the justification of the commented court decision are consistent with the solutions adopted in Directive 2014/41/EU and in the provisions implementing it into the Polish legal system.

Vers un droit européen de la procédure pénale : (Międzynarodowa konferencja naukowa, Nantes, 6–7.02.2020 r.)

Państwo i Prawo 2021, nr 6, s. 146-148.

Pozakodeksowe środki przymusu procesowego

Współautorstwo: Kurowski, Michał; Stefański, Ryszard Andrzej

System prawa karnego procesowego. [T.] 9,Środki przymusu / redakcja naukowa Tomasz Grzegorczyk, Dariusz Świecki. Warszawa : Wolters Kluwer, 2021, s. 1377-1574.